Doanh nghiệp cần cập nhật mới nhất về luật thuế thu nhập năm 2025.

Cập Nhật Mới Nhất Về Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Năm 2025: Những Thay Đổi Quan Trọng

Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) sửa đổi năm 2025 là một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống pháp lý thuế tại Việt Nam. Dự kiến sẽ được Quốc hội thông qua vào tháng 5/2025 và có hiệu lực từ ngày 1/1/2026. Luật sửa đổi này không chỉ điều chỉnh thuế suất mà còn bổ sung nhiều ưu đãi, quy định mới nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững.

Điều Chỉnh Thuế Suất: Hướng Tới Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa

Một trong những điểm nổi bật của dự thảo Luật là việc điều chỉnh thuế suất để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). Theo đó, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 15%, trong khi doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 17% .

Chính sách này nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp nhỏ, giúp họ có thêm nguồn lực để tái đầu tư và mở rộng hoạt động. Đồng thời, việc phân loại thuế suất theo quy mô doanh thu sẽ giúp Nhà nước quản lý thuế hiệu quả hơn và khuyến khích sự phát triển của khu vực doanh nghiệp tư nhân.

Bổ Sung Các Khoản Thu Nhập Miễn Thuế

Dự thảo Luật bổ sung một số khoản thu nhập được miễn thuế, bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ cac-bon lần đầu sau khi phát hành.
Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
Thu nhập từ hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu của Nhà nước.
Thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của Ngân hàng Chính sách xã hội .

Những quy định này nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực phát triển bền vững và hỗ trợ cộng đồng. Việc miễn thuế cho các khoản thu nhập này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí mà còn thúc đẩy các hoạt động có lợi cho xã hội và môi trường.

Quy Định Mới Về Bù Trừ Lỗ và Chuyển Nhượng Tài Sản

Dự thảo Luật sửa đổi quy định về việc bù trừ lỗ giữa các hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau. Cụ thể, doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế được phép bù trừ số lỗ của các hoạt động với nhau, nhưng không bù trừ với thu nhập của hoạt động đang được hưởng ưu đãi thuế .

Quy định này giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính trong những giai đoạn khó khăn. Đồng thời, việc không cho phép bù trừ với thu nhập từ hoạt động hưởng ưu đãi thuế nhằm đảm bảo tính công bằng và tránh lạm dụng chính sách.

Hỗ Trợ Phát Triển Khoa Học, Công Nghệ và Chuyển Đổi Số

Dự thảo Luật cũng bổ sung quy định cho phép doanh nghiệp tính vào chi phí được trừ các khoản tài trợ cho phát triển khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số. Điều này nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, góp phần nâng cao năng suất và cạnh tranh .

Việc hỗ trợ doanh nghiệp trong lĩnh vực khoa học công nghệ và chuyển đổi số là cần thiết trong bối cảnh cách mạng công nghiệp 4.0. Các doanh nghiệp có thể tận dụng các công nghệ mới để nâng cao hiệu quả sản xuất, giảm chi phí và mở rộng thị trường.

Đơn Giản Hóa Thủ Tục Thuế Cho Doanh Nghiệp Siêu Nhỏ

Để hỗ trợ doanh nghiệp siêu nhỏ, dự thảo Luật đề xuất áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính và khuyến khích cá nhân kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp .

Việc đơn giản hóa thủ tục thuế sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đây là một bước đi quan trọng trong việc cải thiện môi trường kinh doanh tại Việt Nam.

Áp Dụng Thuế TNDN Bổ Sung Theo Quy Định Chống Xói Mòn Cơ Sở Thuế Toàn Cầu

Dự thảo Luật bổ sung quy định về thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (Trụ cột 2). Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng trong việc thu thuế đối với các doanh nghiệp đa quốc gia và ngăn chặn hiện tượng chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có thuế suất thấp .

Việc áp dụng quy định này giúp Việt Nam thực hiện cam kết quốc tế về chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển dịch lợi nhuận. Đồng thời, đây cũng là cơ hội để nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia và thu hút đầu tư nước ngoài.

Thời Gian Áp Dụng và Hiệu Lực

Dự thảo Luật dự kiến sẽ được Quốc hội thông qua vào tháng 5/2025 và có hiệu lực từ ngày 1/1/2026. Do đó, doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt thông tin và chuẩn bị các bước chuyển đổi phù hợp để tuân thủ các quy định mới .

Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý và tận dụng được các ưu đãi thuế. Đồng thời, doanh nghiệp cũng cần cập nhật các quy định chi tiết từ Chính phủ và Bộ Tài chính để thực hiện đúng và đủ các nghĩa vụ thuế.

Tác Động Dự Kiến Đến Doanh Nghiệp và Nền Kinh Tế

Việc sửa đổi Luật Thuế TNDN năm 2025 không chỉ là sự điều chỉnh về mặt kỹ thuật luật pháp, mà còn mang theo nhiều kỳ vọng về tác động tích cực đối với môi trường kinh doanh và nền kinh tế nói chung.

Với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, các chính sách như thuế suất ưu đãi, đơn giản hóa thủ tục và hỗ trợ chuyển đổi số được xem là cú hích quan trọng. Nhiều doanh nghiệp tư nhân nhỏ, hộ kinh doanh cá thể trước đây còn ngại “lên chính quy” do e ngại chi phí và rườm rà thủ tục, nay có thể cân nhắc chuyển đổi thành doanh nghiệp chính thức nhờ các cơ chế mới linh hoạt và thực tế hơn.

Đối với doanh nghiệp vừa và lớn, đặc biệt là các doanh nghiệp công nghệ, sản xuất, đổi mới sáng tạo, những quy định mới sẽ tạo điều kiện để họ đầu tư mạnh vào nghiên cứu và phát triển mà không lo tăng chi phí chịu thuế. Các khoản tài trợ cho chuyển đổi số hay hoạt động khoa học giờ đây được công nhận là chi phí hợp lệ, mở ra nhiều cơ hội cải tiến mô hình kinh doanh.

Đối với doanh nghiệp đa quốc gia, quy định về thuế bổ sung theo tiêu chuẩn toàn cầu giúp Việt Nam hội nhập sâu hơn vào hệ thống tài chính – thuế quốc tế. Tuy đây là thách thức vì yêu cầu khắt khe hơn trong việc kê khai, minh bạch hóa, nhưng đồng thời cũng giúp các doanh nghiệp quốc tế có thêm niềm tin vào sự nhất quán và minh bạch của hệ thống pháp luật Việt Nam.

Về mặt kinh tế vĩ mô, các chính sách ưu đãi thuế được thiết kế nhằm khuyến khích đầu tư bền vững, xanh và công nghệ cao – những trụ cột của tăng trưởng chất lượng. Việc miễn thuế cho thu nhập từ tín chỉ carbon, trái phiếu xanh, hay tín dụng chính sách cũng thể hiện cam kết mạnh mẽ của Việt Nam trong việc thực hiện các mục tiêu phát triển bền vững (SDGs) và cam kết Net Zero 2050.

Ngoài ra, các thay đổi trong luật cũng sẽ tạo ra áp lực nâng cao năng lực quản trị thuế của cơ quan nhà nước, nhất là trong việc giám sát các hình thức trốn tránh thuế tinh vi, kiểm soát việc chuyển giá của các công ty đa quốc gia, và đảm bảo tính công bằng giữa các loại hình doanh nghiệp.