Việc cá nhân cho thuê tài sản như hoạt động cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng, cho thuê xe cộ, máy móc thiết bị đang ngày càng phổ biến và trở thành nguồn thu nhập ổn định của nhiều cá nhân. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển đó, quy định về nghĩa vụ thuế cũng liên tục được điều chỉnh để phù hợp với thực tế kinh doanh.
Đặc biệt, kể từ 01/01/2026, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 chính thức nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm, tạo ra sự thay đổi lớn đối với những người đang có hoạt động cho thuê tài sản. Việc hiểu đúng và chuẩn bị đầy đủ các thủ tục kê khai thuế là điều cần thiết để tránh sai sót, bảo đảm tuân thủ pháp luật và quản lý tài chính cá nhân minh bạch, hiệu quả.
Vì sao có quy định mới về thuế cá nhân cho thuê tài sản
Với Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 — được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024; có hiệu lực từ 01/07/2025. Một trong những nội dung quan trọng là điều chỉnh ngưỡng doanh thu để xác định khi nào cá nhân cho thuê tài sản (nhà, mặt bằng, tài sản khác…) phải chịu thuế.
Cụ thể, kể từ 01/01/2026, mức doanh thu hàng năm miễn thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu đồng → 200 triệu đồng/năm.
Vì vậy, nếu bạn là cá nhân cho thuê tài sản mà doanh thu cho thuê trong một năm từ 200.000.000 đồng trở lên, từ 2026 trở đi bạn sẽ phải kê khai & thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của Luật thuế.
Đối tượng và điều kiện áp dụng quy định về thuế cho thuê tài sản cá nhân
Cá nhân, hộ cá nhân cho thuê tài sản (nhà, mặt bằng, tài sản khác). Hoạt động cho thuê có doanh thu phát sinh – không phân biệt thường xuyên hay thời vụ, miễn sao tổng doanh thu năm đạt ngưỡng quy định như nêu trên. Nếu tổng doanh thu cho thuê tài sản trong năm ≥ 200 triệu đồng, từ 01/01/2026 trở đi, bắt buộc kê khai nộp thuế GTGT.
Vì sao quy định này được áp dụng? Luật sửa đổi nhằm thống nhất, minh bạch nghĩa vụ thuế với hộ/cá nhân kinh doanh — kể cả hoạt động cho thuê tài sản. Việc nâng ngưỡng doanh thu giúp hỗ trợ các cá nhân có quy mô nhỏ, nhưng khi doanh thu vượt mức nhất định thì phải thực hiện kê khai, đảm bảo công bằng.
Nếu doanh thu cá nhân cho thuê tài sản ≥ 200 triệu đồng/năm – bạn cần phải làm gì?
Kê khai & nộp thuế
Cá nhân cần kê khai thuế GTGT (và có thể cả thuế TNCN nếu có quy định kèm theo) theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Một số trường hợp đặc biệt, thuê tài sản sẽ phát sinh GTGT + TNCN + lệ phí môn bài nếu doanh thu vượt ngưỡng quy định.
Tuy nhiên, theo quy định mới của 48/2024/QH15: thuế GTGT là bắt buộc với cá nhân có doanh thu ≥ 200 triệu/năm.
Chuẩn bị chứng từ, kê khai đúng quy định
Hãy lưu giữ đầy đủ hợp đồng cho thuê, hợp đồng thuê tài sản, biên nhận, hóa đơn (nếu có), hoặc các chứng từ liên quan để khi kê khai — có căn cứ rõ ràng.
Nếu áp dụng phương pháp kê khai – bạn cần kê khai thuế đúng chu kỳ (theo tháng, quý, năm tùy mức thu nhập/doanh thu) theo hướng dẫn chi tiết của cơ quan thuế.
Nên thực hiện kê khai sớm – tránh phát sinh phạt
Với các cá nhân có doanh thu cho thuê vượt ngưỡng, nên chủ động kê khai, nộp thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh bị xử phạt do kê khai trễ, thiếu hồ sơ hoặc khai sai.
Một số lưu ý khi áp dụng quy định mới 2026
Mức miễn thuế tăng từ 100 triệu → 200 triệu đồng/năm, tạo lợi ích cho cá nhân hoạt động quy mô nhỏ.
Không phải mọi hoạt động cho thuê tài sản đều miễn: nếu doanh thu cho thuê cao hơn ngưỡng 200 triệu đồng, đều phải kê khai.
Luật 48/2024/QH15 cũng sửa đổi nhiều nội dung khác về đối tượng chịu thuế, nghĩa vụ kê khai, khấu trừ, xuất hóa đơn… nên bạn cần theo dõi đầy đủ, hoặc tham khảo tư vấn của Kế Toán 3T Đồng Nai để thực hiện chính xác nhất.
Bài viết này mang tính tham khảo và trình bày khái quát, bạn nên đối chiếu với thông tư, nghị định hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế để áp dụng chính xác. Cũng như liên hệ ngay chúng tôi – Kế Toán 3T Đồng Nai để được tư vấn nhanh chóng – tiết kiệm – hiệu quả.
Zalo
