Khi bắt đầu kinh doanh, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải đối mặt với các nghĩa vụ thuế. Trong số đó, các loại thuế doanh nghiệp cần biết, có 4 loại thuế quan trọng mà bạn cần nắm rõ, bao gồm: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Bài viết này Kế Toán 3T Đồng Nai sẽ phân tích chi tiết từng loại thuế để giúp bạn hiểu rõ hơn và chuẩn bị tốt nhất cho hoạt động kinh doanh của mình.
Khái niệm về lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là một trong các loại thuế doanh nghiệp cần biết, loại thuế này được áp dụng trên giấy phép kinh doanh của các tổ chức và cá nhân hoạt động kinh doanh. Thuật ngữ “môn bài” bắt nguồn từ Hán Việt, mang ý nghĩa là giấy phép. Bất kỳ doanh nghiệp, hộ kinh doanh hay chi nhánh, văn phòng đại diện nào cũng phải nộp lệ phí môn bài ngay khi thành lập công ty và được cấp giấy phép kinh doanh.
Mức thu lệ phí môn bài
- Doanh nghiệp:
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm.
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1 triệu đồng/năm.
Lưu ý quan trọng về lệ phí môn bài
- Lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc, ngay cả khi doanh nghiệp không hoạt động. Doanh nghiệp chỉ được miễn lệ phí môn bài khi thực hiện thủ tục giải thể hoặc tạm ngừng hoạt động tròn một năm.
- Khi lập kế hoạch chi phí hàng năm, lệ phí môn bài luôn là khoản cần dự trù đầu tiên.
Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
Khái niệm thuế GTGT là gì
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ khi được tiêu thụ trên thị trường. Về bản chất, người tiêu dùng cuối cùng là đối tượng chịu thuế này, trong khi doanh nghiệp đóng vai trò trung gian thu hộ.
Phương pháp tính thuế GTGT
Hiện nay, có hai phương pháp tính thuế GTGT phổ biến là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp
Phương pháp khấu trừ áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc doanh nghiệp tự nguyện áp dụng. Theo phương pháp này, số thuế GTGT phải nộp được tính bằng:
- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
Ví dụ: Nếu doanh nghiệp nhập hàng hóa trị giá 110 triệu đồng (trong đó 10 triệu là thuế GTGT đầu vào) và bán hàng với giá 121 triệu đồng (trong đó 11 triệu là thuế GTGT đầu ra), thì số thuế GTGT phải nộp là: 11 triệu – 10 triệu = 1 triệu đồng.
Phương pháp trực tiếp áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh cá thể. Thuế GTGT được tính trực tiếp trên doanh thu. Mỗi ngành nghề sẽ có mức thuế suất khác nhau, thường từ 1% đến 5%.
Lưu ý khi tính thuế GTGT
- Thuế GTGT được kê khai và nộp theo quý.
- Các trường hợp bán hàng dưới giá vốn hoặc không hợp lý có thể bị cơ quan thuế kiểm tra và xử phạt.
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Khái niệm về thuế TNDN
Thuế thu nhập doanh nghiệp được giữ vai trò quan trọng hàng đầu trong các loại thuế doanh nghiệp cần biết, là loại thuế trực thu, tính trên lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lệ. Đây là một trong những nguồn thu chính của ngân sách nhà nước.
Cách tính thuế TNDN
Thuế TNDN được tính dựa trên công thức:
Thuế TNDN = Lợi nhuận tính thuế × Thuế suất TNDN
- Lợi nhuận tính thuế: Tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí hợp lệ.
- Thuế suất TNDN: Hiện tại, mức thuế suất phổ biến là 20%.
Chi phí hợp lệ
- Để được tính vào chi phí hợp lệ, các khoản chi phải đáp ứng hai tiêu chí:
- Hợp lệ: Có hóa đơn, chứng từ đúng quy định (hóa đơn GTGT, chứng từ lương kèm bảo hiểm xã hội…).
- Hợp lý: Phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Ví dụ: Chi phí quảng cáo, tiếp khách hay vận chuyển đều được chấp nhận nếu liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, các chi phí không hợp lý như du lịch cá nhân, ăn uống xa hoa không liên quan sẽ bị loại trừ.
Lưu ý quan trọng về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Thuế TNDN chỉ áp dụng khi doanh nghiệp có lợi nhuận. Nếu doanh nghiệp lỗ, không phải nộp thuế này.
- Báo cáo tài chính và kê khai thuế TNDN thường được thực hiện hàng năm, với thời hạn nộp báo cáo là ngày 31/3 của năm kế tiếp.
Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Ai phải nộp thuế TNCN?
Thuế TNCN áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc các khoản thu nhập khác như cho thuê nhà, kinh doanh nhỏ lẻ… Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của nhân viên và nộp thay vào ngân sách nhà nước.
Cách tính thuế TNCN
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:
Thuế TNCN = (Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ) × Thuế suất theo biểu lũy tiến
Đối với các nguồn thu nhập khác: Thuế suất cố định, ví dụ 5% cho thu nhập từ cho thuê tài sản.
Các khoản giảm trừ
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
Lưu ý về thuế thu nhập cá nhân
- Doanh nghiệp cần khai báo thuế TNCN định kỳ, đảm bảo các khoản giảm trừ được áp dụng đúng quy định.
- Trong trường hợp không kê khai hoặc kê khai sai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính hoặc truy thu thuế.
Việc hiểu và tuân thủ đúng các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN là 4 loại thuế cơ bản trong các loại thuế doanh nghiệp cần biết, mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần nắm rõ. Để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp nên hợp tác với các chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán chuyên nghiệp.
Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ về các vấn đề thuế, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết!
Thông tin liên hệ:
KẾ TOÁN 3T ĐỒNG NAI – Bảo mật * Chính xác * Tiết kiệm
Địa chỉ: 139B/2 Nhân Hoà, Tây Hoà 04, H.Trảng Bom, T.Đồng Nai.
Hotline 1: 0852 800 808
Hotline 2: 0853 800 808
Email: cskh@ketoan3t.net
Website: ketoandongnai.net
