Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

27/11/2023

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong nước đối với các công ty, hợp tác xã, đơn vị kinh doanh có phát sinh thu nhập phải chịu thuế. Công ty Kế Toán Đồng Nai (3T Đồng Nai) xin phép gửi đến quý vị nội dung bài viết chi tiết sau.

1. Những đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

Theo quy định dành cho doanh nghiệp hiện nay. Những đối tượng doanh nghiệp, công ty, hợp tác xã, hộ kinh doanh… khi phát sinh thu nhập chịu thuế phải tiến hành nộp thuế TNDN, cơ bản gồm:

Doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện về thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài, có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Các đơn vị sự nghiệp công lập hoặc ngoài công lập, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và có thu nhập chịu thuế.
Tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật hợp tác xã.
Các tổ chức khác, mà hoạt động sản xuất, kinh doanh và có thu nhập chịu thuế theo quy định hiện hành.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

2. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới cập nhật đến tháng 12 năm 2023

Các khoản thu nhập doanh nghiệp trong phạm vi miễn thuế

Thu nhập từ nông nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, việc nuôi trồng thủy sản, sản xuất làm muối của hợp tác xãThu nhập của kinh doanh hợp tác xã hoạt động sản xuất trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn được xác nhận có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Thu nhập của công ty, doanh nghiệp từ việc làm nông nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; các khoản thu nhập từ việc hoạt động đánh bắt hải sản.
Thu nhập từ các hoạt động thực hiện dịch vụ kỹ thuật hỗ trợ trực tiếp phục vụ sản xuất cho ngành nông nghiệp.
Thu nhập từ hoạt động thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, các sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, dịch vụ sản phẩm làm ra từ công nghệ mới và lần đầu áp dụng tại Việt Nam.
Thu nhập từ hoạt động giáo dục dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật – tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, các đối tượng tệ nạn xã hội.
Thu nhập được chia từ việc hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết kinh doanh với các doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật này.
Khoản tài trợ mà doanh nghiệp, tổ chức nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định.
Thu nhập từ việc hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp có từ 30% trở lên số lao động bình quân trong 1 năm là người khuyết tật – tàn tật, người sau cai nghiện, đối tượng tệ nạn xã hội, người nhiễm HIV/AIDS và có số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên. (Không bao gồm các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh các loại hình bất động sản)

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định

Trên thực tế hoạt động doanh nghiệp, có rất nhiều chi phí đầu vào và đầu ra cần được kiểm soát chặt chẽ nhằm giúp doanh nghiệp tự tính được lãi – lỗ trong kinh doanh cũng như tính toán được thuế TNDN hàng năm cho chính xác.

Vậy, Kế Toán 3T Đồng Nai sẽ mô tả tổng thể công thức tính thuế TNDN như sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (Thuế suất) x (Thu nhập tính thuế theo kỳ).

Trong đó:

Thu nhập tính thuế theo kỳ = (Doanh thu + Cá khoản thu nhập khác) – (Chi phí sản xuất, kinh doanh + Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển).
Thuế suất: Theo quy định từ năm 2016 đến này. Mức thuế suất để tính thuế thu nhập doanh nghiệp đang xoay quanh mốc 20%. (Trừ 1 số doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực khai khoáng tại Việt Nam thì mức thuế suất đang dao động từ 32% – 50%). Ngoài ra, nhằm thúc đẩy phát triển ngành nghề đối với một số ngành nghề ưu đãi đầu tư thì mức thuế suất thấp hơn, khoảng 10% (Các ngành nghề ưu đãi thuế suất được chính phủ quy định của thể tại Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.

Dựa trên công thức cho cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp như Kế Toán 3T vừa mô tả. Các công ty, doanh nghiệp, hộ kinh doanh… có thể dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế để ước tính được số thuế phải nộp hàng năm, từ đó cân đối và đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh cho phù hợp.

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở đâu?

Các công ty, doanh nghiệp… nộp thuế tại địa phương tỉnh/thành nơi mà công ty, doanh nghiệp đăng ký kinh doanh đóng trụ sở chính. Trường hợp những doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc khác với địa chỉ nơi đóng trụ sở chính thì số tiền thuế TNDN được tính sẽ nộp ở nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất.

Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định theo công thức:

(số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ của doanh nghiệp) x (tỷ lệ giữa chi phí phát sinh tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc so với tổng chi phí của doanh nghiệp)

Việc nộp thuế vừa nêu, không áp dụng tính cho các công trình, hạng mục công trình hay cơ sở xây dựng hạch toán phụ thuộc.

Trên đây là tổng nội dung chi tiết hướng dẫn quý vị cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp, công ty, hộ kinh doanh… có phát sinh doanh thu phải chịu thuế theo quy định.

Để tìm được Dịch vụ Kế Toán chuyên nghiệp, hỗ trợ tốt các hạng mục tính thuế thu nhập doanh nghiệp, các quy định về thuế…, hãy liên hệ với chúng tôi qua thông tin: