Doanh Nghiệp Bị Khóa Mã Số Thuế và Cách Khắc Phục

Nguyên nhân doanh nghiệp bị khóa mã số thuế, hậu quả của việc bị đóng mã số thuế công ty, doanh nghiệp, hướng dẫn hồ sơ, thủ tục xin khôi phục – mở lại mã số thuế bị đóng.

Tìm hiểu khái niệm khóa mã số thuế hoặc đóng mã số thuế

Đóng mã số thuế, hay còn gọi là khóa mã số thuế, là trạng thái mà mã số thuế của doanh nghiệp bị tạm ngừng hoạt động trên hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế. Khi đó, doanh nghiệp buộc phải dừng mọi hoạt động và không thể thực hiện các thủ tục liên quan đến mã số thuế, bao gồm xuất hóa đơn, nộp tờ khai, báo cáo thuế, hay thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh…

Doanh nghiệp bị khóa mã số thuế và cách khắc phục

Nguyên nhân doanh nghiệp bị khóa mã số thuế

Việc đóng mã số thuế thường xảy ra khi doanh nghiệp thực hiện các thủ tục giải thể, hợp nhất hoặc sáp nhập. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp “cưỡng chế” đóng mã số thuế đối với doanh nghiệp vi phạm các quy định sau:

Doanh nghiệp không hoạt động tại địa điểm đăng ký kinh doanh.

Doanh nghiệp có thể bị khóa mã số thuế khi cơ quan thuế phát hành thông báo với lý do “Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký” trong các trường hợp sau:

Không treo bảng hiệu tại trụ sở chính: Cơ quan thuế kiểm tra nhưng không phát hiện bảng hiệu hoặc không thấy bất kỳ hoạt động kinh doanh nào của doanh nghiệp tại địa chỉ đăng ký.
Không nộp tờ khai thuế: Doanh nghiệp không thực hiện việc nộp tờ khai thuế trong một hoặc nhiều kỳ liên tiếp.
Chậm nộp tiền thuế: Doanh nghiệp quá hạn nộp các khoản thuế phát sinh như lệ phí môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)…
Không phản hồi thông báo: Cơ quan thuế đã gửi thông báo về các vi phạm trên hơn 3 lần, nhưng doanh nghiệp không phản hồi hoặc giải quyết.

Những vi phạm này có thể dẫn đến việc mã số thuế bị khóa, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp bị ra thông báo thu hồi giấy phép kinh doanh do hoạt động vi phạm pháp luật

Doanh nghiệp có thể bị thu hồi giấy phép kinh doanh trong các trường hợp sau:

Kê khai thông tin giả mạo: Sử dụng thông tin không trung thực hoặc sai lệch trong hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp.
Không nộp báo cáo đúng hạn: Không gửi báo cáo theo yêu cầu và thời hạn của cơ quan đăng ký kinh doanh.
Thành lập trái quy định: Doanh nghiệp được thành lập bởi các cá nhân hoặc tổ chức thuộc nhóm đối tượng bị cấm theo quy định pháp luật.
Ngừng hoạt động không thông báo: Doanh nghiệp ngừng hoạt động kinh doanh hơn 1 năm mà không báo cáo với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế.

Những vi phạm này không chỉ dẫn đến việc thu hồi giấy phép kinh doanh mà còn ảnh hưởng đến uy tín pháp lý của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp giải thể hoặc sáp nhập, chia tách doanh nghiệp

Trong trường hợp giải thể, sáp nhập hoặc chia tách, việc khóa mã số thuế thường được thực hiện theo yêu cầu của doanh nghiệp và dựa trên các tình huống cụ thể sau:

Tổ chức lại doanh nghiệp: Mã số thuế sẽ bị khóa khi doanh nghiệp thực hiện việc sáp nhập vào một công ty khác hoặc tiến hành chia tách thành các công ty nhỏ hơn. Quá trình này nhằm đảm bảo tính pháp lý và chuyển giao đầy đủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Giải thể doanh nghiệp: Mã số thuế sẽ bị khóa khi doanh nghiệp nộp hồ sơ xin chấm dứt hiệu lực mã số thuế tại cơ quan thuế quản lý, đánh dấu việc kết thúc mọi hoạt động kinh doanh của công ty.

Các quy trình này được thực hiện nhằm đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tạo điều kiện cho việc quản lý thuế minh bạch, hiệu quả.

Hậu quả của việc bị đóng mã số thuế đối với doanh nghiệp

Những việc doanh nghiệp không thể thực hiện khi bị khóa mã số thuế

Khi bị khóa mã số thuế, doanh nghiệp sẽ không thể thực hiện các hoạt động sau:

Không xuất được hóa đơn: Doanh nghiệp không thể phát hành hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn VAT) hoặc hóa đơn bán hàng, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến giao dịch kinh doanh.
Không nộp được báo cáo và tờ khai thuế: Bao gồm các tờ khai quan trọng như tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Không thể nộp các báo cáo định kỳ: như báo cáo tài chính, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), quyết toán thuế TNCN.
Không thực hiện được thay đổi thông tin doanh nghiệp: Doanh nghiệp không được phép làm thủ tục thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép đầu tư.

Việc khóa mã số thuế không chỉ làm gián đoạn hoạt động kinh doanh mà còn gây khó khăn trong việc tuân thủ pháp luật và thực hiện nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp cần nhanh chóng giải quyết các vấn đề liên quan để khôi phục mã số thuế và tiếp tục hoạt động bình thường.

Mức phạt khi bị đóng mã số thuế

Khi bị khóa mã số thuế, doanh nghiệp không chỉ gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh mà còn phải đối mặt với các khoản tiền phạt do vi phạm nghĩa vụ thuế. Cụ thể:

Phạt do chậm nộp tờ khai và báo cáo thuế: Bao gồm các tờ khai và báo cáo như thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và tờ khai lệ phí môn bài. Mức phạt tùy thuộc vào số ngày chậm nộp, dao động từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.

Phạt chậm nộp tiền thuế: Áp dụng cho các khoản thuế như lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN và thuế TNDN (nếu có phát sinh).

Doanh nghiệp cần nắm rõ thời hạn nộp tờ khai, báo cáo và các loại tiền thuế để tránh bị phạt. Thông tin chi tiết về thời hạn và mức xử phạt có thể tham khảo trên website của Kế Toán 3T, cung cấp các hướng dẫn cụ thể về thời hạn và quy định nộp thuế.

Hướng dẫn thủ tục khi bị khóa mã số thuế

Hồ sơ, thủ tục khôi phục mã số thuế công ty, doanh nghiệp bị khóa

Khi phát hiện mã số thuế của công ty bị khóa, bạn cần thực hiện các bước sau để mở lại mã số thuế:

Bước 1: Xác định nguyên nhân mã số thuế bị khóa

Liên hệ với cán bộ thuế quản lý trực tiếp để tìm hiểu lý do cụ thể.

Hoặc tra cứu trên trang web của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://tracuunnt.gdt.gov.vn/ để xác định nguyên nhân và các bước khắc phục được hướng dẫn.

Bước 2: Gửi công văn xin mở lại mã số thuế

Chuẩn bị hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế, bao gồm:

Mau-so-25-DK-TCT-Van-ban-de-nghi-khoi-phuc-ma-so-thue (theo quy định của cơ quan thuế).

Các giấy tờ bổ sung khác theo yêu cầu của cơ quan thuế quản lý.

Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.

Bước 3: Hoàn thành nghĩa vụ và khắc phục vi phạm

Nộp đầy đủ các tờ khai, báo cáo thuế còn thiếu (nếu có).

Hoàn tất việc khắc phục các vi phạm đã dẫn đến việc mã số thuế bị khóa, bao gồm cả việc nộp các khoản thuế và tiền phạt phát sinh theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Thực hiện đúng quy trình này sẽ giúp doanh nghiệp khôi phục mã số thuế, đảm bảo hoạt động kinh doanh được tiếp tục một cách hợp pháp.

Cơ quan Thuế xử lý khóa mã số thuế doanh nghiệp

Trong vòng 10 ngày kể từ khi nhận được hồ sơ yêu cầu khôi phục mã số thuế, cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ yêu cầu doanh nghiệp hoàn thành các nghĩa vụ sau đây:

Nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế: Doanh nghiệp cần bổ sung đầy đủ các tờ khai thuế còn thiếu và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Hoàn tất các nghĩa vụ tài chính.

Nộp các khoản thuế còn nợ.

Thanh toán tiền chậm nộp và các khoản tiền phạt phát sinh.

Treo bảng hiệu tại trụ sở chính: Đảm bảo bảng hiệu được đặt tại địa chỉ trụ sở chính theo đúng quy định.

Sau khi hoàn tất

Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra và xác minh địa chỉ trụ sở chính của doanh nghiệp.

Nếu mọi nghĩa vụ và điều kiện đã được đáp ứng, cơ quan thuế sẽ thực hiện khôi phục trạng thái hoạt động của mã số thuế trên hệ thống ứng dụng đăng ký thuế.

Việc tuân thủ đúng và đầy đủ quy trình này là cần thiết để đảm bảo doanh nghiệp được hoạt động hợp pháp trở lại.

Nếu công ty bạn chẳng may bị khóa mã số thuế vì một lý do nào đó, hãy liên hệ Kế Toán 3T Đồng Nai, chúng tôi đội ngũ dịch vụ kế toán kinh nghiệm lâu năm sẽ chuẩn bị sẵn các thủ tục giấy tờ và quy trình hỗ trợ bạn xử lý nhanh chóng và tiết kiệm nhất.