Những ngày tháng cuối năm thường là thời gian bận rộn của phòng kế toán, với đầy ắp những chứng từ, hóa đơn đầu vào đầu ra, quyết toán thuế doanh nghiệp…
Vậy Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì?
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một quy trình quan trọng giúp doanh nghiệp xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình, tuân thủ các quy định pháp lý và duy trì hoạt động tài chính lành mạnh.
Quyết toán thuế doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, tổng hợp, tính toán và nộp thuế của doanh nghiệp sau khi kết thúc năm tài chính. Thời gian quyết toán Trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính. Hồ sơ quyết toán bao gồm Báo cáo tài chính, tờ khai quyết toán, và các phụ lục liên quan.
Lưu ý về các khoản bị khống chế khi quyết toán thuế doanh nghiệp
Khi quyết toán thuế doanh nghiệp, không phải tất cả các loại chi phí có đầy đủ hóa đơn chứng từ đều được tính là chi phí hợp lý. Vậy nên bộ phận kế toán cần hiểu rõ và chuẩn bị đầy đủ cũng như lưu ý những khoản sau:
Chi trang phục
Chi bằng Tiền mặt cho chi phí trang phục nhân sự, phục vụ cho công việc, không vượt quá 5 triệu đồng/năm, tham khảo theo khoản 2 điều 4, TT 96/2015.
Chi phí phúc lợi cho nhân viên (quà tặng, nghỉ mát…)
Tổng chi phí không được quá 1 tháng lương bình quân thực tế của nhân sự, theo khoản 4 điều 3 TT 25/2018.
Chi phí khấu hao khi mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi
Chi phí khấu hao tối đa không vượt quá 1,6 tỷ đồng, không dùng cho hoạt động kinh doanh vận tải hành khách, theo khoản 2 điều 4, TT96/2015.
Khống chế thời gian trích khấu hao tài sản cố định, Phân bổ công cụ dụng cụ
Thời gian trích KHTS theo TT 45/2013TT-BTC, thời gian phân bổ CCDC không quá 36 tháng.
Doanh thu cho thuê tài sản của cá nhân được miễn thuế TNCN, GTGT
Doanh thu được tính theo năm dương lịch dưới 100tr/năm, theo điều 4, TT92/2015.
Mức chi bảo hiểm hưu trí và nhân thọ
Không vượt quá 3 triệu đồng/năm, theo khoản K3 điều 3, TT25/2018.
Chi phí lãi vay
Chi phí lãi vay không được vượt quá 150% mức lãi suất Ngân hàng công bố tại thời điểm quyết toán. Theo Khoản 2 Điều 4 TT 96/2015.
Khuyến mại
Mức giảm tối đa đối với hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại không được vượt quá 50% giá hàng hóa, dịch vụ đó ngay trước thời gian khuyến mại, theo Điều 7 nghị định 81/2018 NĐ-CP.
Mức giảm trừ gia cảnh,và giảm trừ bản thân
Thi hành từ ngày 01/7/2020 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020. Bản thân từ 9 triệu đồng lên 11 triệu đồng, Người phụ thuộc từ 3.6 triệu đồng lên 4.4 triệu đồng (Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
Hoàn thuế GTGT hàng hóa dịch vụ xuất khẩu
Khi quyết toán thuế doanh nghiệp, thuế GTGT hoàn không quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (Khoản 4 điều 2 thông tư 25/2018/TT-BTC).
Chi phí lãi vay có quan hệ liên kết được trừ khi tính thuế TNDN
Chi phí không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay, chi phí khấu hao trong kỳ của người nộp thuế. Tỷ lệ này thay đổi từ 20% lên 30% theo NĐ 68 ngày 24/6/2020.
Giải pháp an toàn để quyết toán thuế doanh nghiệp
Ngày nay, để việc quyết toán thuế doanh nghiệp được suôn sẻ hơn, tiết kiệm thời gian và chi phí, dịch vụ kế toán tại Kế Toán 3T với các chuyên gia lâu năm trong lĩnh vực kế toán thuế, chúng tôi không chỉ mang đến dịch vụ, chúng tôi còn mang đến giải pháp hiệu quả an toàn nhất cho Quý khách.
KẾ TOÁN 3T ĐỒNG NAI – Bảo mật * Chính xác * Tiết kiệm
Địa chỉ: 139B/2 Nhân Hoà, Tây Hoà 04, H.Trảng Bom, T.Đồng Nai.
Hotline 1: 0852 800 808
Hotline 2: 0853 800 808
Email: cskh@ketoan3t.net
Website: ketoandongnai.net
